Згідо законодавства Чехії немало українців зобов’язані подавати податкову декларацію. Як це працює і які обов’язки передбачає?
Хто зобов’язаний подавати податкову декларацію в Чехії?
Кожен, чий річний дохід, що підлягає оподаткуванню ПДФО (податку з доходів фізичних осіб, чеською – daně z příjmů fyzických osob), перевищує 50 000 чеських крон, зобов’язаний подати податкову декларацію, за винятком доходів, звільнених від оподаткування, або доходів, з яких податок стягується шляхом утримання за спеціальною ставкою (ст. 36 Закону про прибутковий податок). Детальніше – за посиланням.
Платник податків не зобов’язаний подавати податкову декларацію, якщо він отримує дохід тільки від одного платника податків, та не отримав жодного іншого доходу, який би перевищував 20 000 чеських крон.
Декларація про доходи фізичних осіб подається відповідно до пункту 1 статті 136 Податкового кодексу не пізніше ніж через три місяці після закінчення податкового періоду. Основний термін подання податкової декларації за 2023 податковий рік – 2 квітня 2024 року.
Податкові декларації: статистика подачі за 3 місяці 2024
Станом на 11 березня було подано 649 690 декларацій за 2023 рік, що становить 23% від загальної очікуваної кількості. Близько 65% декларацій було подано до податкової в електронному вигляді через електронну скриньку або через портал MOJE daně. Ця частка ще більше зросте у квітні, коли діє подовжений термін подачі декларацій в електронному вигляді. Податкова адміністрація звертає увагу на зміни та новини, що стосуються податкових декларацій, а також нагадує про найпоширеніші помилки при їх заповненні та поданні.
Які зміни до Закону про податок на прибуток застосовуються до декларацій з податку на доходи фізичних осіб за 2023 рік?
- Відбулося збільшення ліміту доходу, до якого не потрібно подавати податкову декларацію, з нинішніх 15 000 чеських крон до 50 000 чеських крон на рік. Таким чином, якщо ваш сукупний річний дохід за весь 2023 рік не перевищує 50 000 чеських крон і у вас немає податкових збитків, ви можете взагалі не подавати податкову декларацію.
- Також збільшено ліміт доходу для подачі декларації для працюючих громадян: з нинішніх 6 000 чеських крон до 20 000 чеських крон на рік. Якщо ви працюєте за наймом і маєте додатковий дохід, наприклад, від оренди житла, який не перевищує 20 000 чеських крон на рік, ви не зобов’язані подавати податкову декларацію. Ваш роботодавець може займатися вашими податковими зобов’язаннями, пов’язаними з працевлаштуванням.
- За влаштування дитини до дитячого садка можна отримати більшу знижку (так звану плату за дитячий садок, або školkovné). Ви можете претендувати на знижку в розмірі підтверджених витрат, але не більше 17 300 чеських крон на рік.
- Зберігається можливість вирахування пожертвувань, включаючи пожертви на оборону України, в розмірі до 30% від бази оподаткування.
- Фізичним особам, які на законних підставах отримали доступ до електронного кабінету, не потрібно подавати декларацію про доходи в електронному вигляді, якщо у них не було доходів від самозайнятості за 2023 рік.
- Для більш детальної інформації про новину та інші зміни до Закону про податок з доходу, будь ласка, перегляньте інформацію на веб-сайті податкової адміністрації.
Про що слід пам’ятати і яких типових помилок уникати?
З минулого року платники податків, переважно самозайняті особи, яким законодавчо надано електронний кабінет, зобов’язані подавати декларації лише в електронному вигляді у встановленому форматі XML. Поширеною помилкою є заповнення декларації у форматі PDF та надсилання її через електронний кабінет. Тому для електронної подачі рекомендуємо використовувати портал “Мої податки”, де ви не заплутаєтесь з форматом.
При подачі заяви на знижку за влаштування дитини в дошкільний заклад (školkovné) часто вимагають максимально можливу суму знижки в розмірі 17 300 крон, тоді як за законом можна вимагати знижку тільки в розмірі фактично понесених витрат, які часто бувають нижчими.
При подачі заяви на податкову знижку на дитину на утриманні (slevа na vyživované dítě) важливо звернути увагу на те, що на податкову знижку може претендувати тільки один з батьків.
При оформленні допомоги для подружжя деякі доходи, як правило, допомога у зв’язку з хворобою, допомога по безробіттю або декретні виплати, часто не включаються до перевіреного доходу подружжя, який не може перевищувати 68 000 чеських крон на рік.
Відсотки за іпотечним кредитом на житло можна вимагати як неоподатковувану частину податкової бази, тільки якщо ви є власником нерухомості або використовуєте її для постійного проживання (а не для відпочинку або здачі в оренду).
Хоча студентська знижка та знижка за влаштування дитини в дошкільний заклад були скасовані з 1 січня 2024 року, ви все ще можете претендувати на обидві ці знижки у вашій податковій декларації за 2023 рік. Їх скасування буде відображено лише у вашій податковій декларації за 2024 рік, яку ви подасте у 2025 році.
Якщо у вашій податковій декларації виявиться переплата податку, обов’язково підпишіть паперову форму не тільки в розділі, де вказані підпис і дата подачі, але також підпишіть заяву на повернення переплати, розташовану в кінці форми. Хоча вони перераховані на одній формі, насправді подаються дві декларації, і кожна з них має бути підписана. Перевагою подання декларації в електронному вигляді за допомогою Електронного податкового порталу MOJE daně є те, що вам не потрібно мати справу з підписами.
Фізичні особи, які у 2023 році отримали дохід, що не підлягає оподаткуванню, на суму понад 5 млн. чеських крон, зобов’язані подати повідомлення про неоподатковуваний дохід до податкової інспекції, навіть якщо вони не зобов’язані подавати податкову декларацію в інших випадках. Найчастіше це подарунки, спадщина, лотерейні виграші або доходи від продажу рухомого майна, цінних паперів або акцій компаній. Повідомлення повинно містити суму доходу, опис обставин, за яких він був отриманий, і дату отримання доходу. Неподання повідомлення тягне за собою значний штраф.
Джерело: financnisprava.cz
